• 小规模纳税人如何开具红字专用发票

    来源:会计学堂 2019-06-08 14:41:48
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    导读:小规模纳税人企业之前因为客户的需要,找税局代开了一张增值税专用发票,但后来发生退货了,这张增值税专用发票也没有什么用了,需要开一张红字专用发票给冲掉。那么,小规模纳税人如何开具红字专用发票?

    小规模纳税人如何开具红字专用发票

      如果购买方还未认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:

      (1)发票所有联次原件。

      (2)开具红字增值税专用发票申请单。

      (3)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息)。

      如果购买方已认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:

      (1)《开具红字增值税专用发票信息表》。

      (2)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息)。

    小规模纳税人如何开具红字专用发票

    什么样的情况下才需要开具红字增值税专用发票

      需要开具红字增值税专用发票的情况包括:发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者销货部分退回及发生销售折让。

      符合作废条件是指同时具备以下情形:

      (1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

      (2)销售方未抄税并且未记账;

      (3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

      举个例子:甲公司(增值税一般纳税人)于2018年1月23日向乙公司(增值税一般纳税人)购进一批办公用品,乙公司当月开具了增值税专用发票,金额1000元,税额170元。2月27日,甲公司会计将要认证时,发现专用发票上的甲公司地址开具错误,于是将发票退回乙公司,要求其重新开具正确的发票。此时因发票已经跨月,不能作废,乙公司需要通过开具红字发票处理,然后再开具正确的发票。

      小规模纳税人如何开具红字专用发票?小规模纳税人企业如果要开红字专用发票,同样是需要去税局代开。作为小规模纳税人企业是没有开专用发票的资格,只有开普通发票,具体开普通发票的条件跟要求可以通过会计学堂网深入了解。

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    谭妍洁| 官方答疑老师

    职称:注册会计师,财税讲师

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    谭妍洁 官方

    谭妍洁

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