• 小规模纳税人开增值税专票方法

    来源:会计学堂 2019-06-08 14:40:44
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    导读:小规模纳税人作为增值税纳税人,需要根据销售额和增值税征收率缴纳相关的增值税。小规模纳税人不能自己开具增值税专用发票,需要的时候,可向主管税务机关申请代开专用发票。小规模纳税人开增值税专票方法是什么?

    小规模纳税人开增值税专票方法

    一、申请

    凡能认真履行纳税义务的小规模纳税人销售货物或应税劳务,需开具增值税专用发票的,可向国税机关申请代开增值税专用发票。

    申请代开增值税专用发票的小规模纳税人提出书面申请报告并填写申请表和附营业执照复印件等资料,报县区级国税机关审批。对批准由国税机关代开增值税专用发票的小规模纳税人,县区级国税机关在税务登记证副本上加盖“代开增值税专用发票”字样及代开期限。

    小规模纳税人申请代开增值税专用发票时,到主管税务机关文书受理窗口领取《代(监)开增值税专用发票申请审批表》,填写后连同以下资料交主管税务机关管理部门。

    1、《税务登记证》(副本);

    2、经办人身份证明;

    3、税务机关要求提供的其他资料。

    二、审核

    主管税务机关管理部门对小规模纳税人的申请及附送资料进行逐级审核并签具意见,报分管副局长批准后,将审批表交纳税人,告知纳税人征收窗口缴税。

    三、代开发票

    小规模纳税人开增值税专票方法

    纳税人凭审批表及完税凭证到代开发票窗口开具增值税专用发票。

    小规模纳人自行开具增值税专用发票限于三个行业:住宿业、建筑业、鉴证咨询业。上述三个行业的小规模纳税人自行开具增值税专用发票需要到税务机关领用增值税专用发票通过增值税发票管理新系统自行开具。

    在什么情况下可以自行开具增值税专用发票

    上述三个行业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票,但不是在任何情况下都可以自行开具增值税专用发票。增值税纳税人按月申报月销售额不超过3万元或按季申报不超过9万元免征增值税,这就说明当月或当季开票不含税金额在3万元或9万元以内,纳税人不需要缴纳增值税。如果上述三个行业的小规模纳税人在月销售额3万元或季销售额9万元之内自行开具增值税专用发票,当月不需要缴纳增值税。大家知道,增值税专用发票增值税额可以抵扣,允许抵扣的前提就是增值税专用发票的增值税额已缴纳入库。上述三个行业的小规模纳税人在免税额度内开具增值税专用发票势必导致没有入库的增值税款被用于抵扣。因此,相关文件规定,上述三个行业的小规模纳税人只有在月销售额超过3万或季销售额超过9万才可以自行开具增值税专用发票,如果月销售额没有超过3万或季销售额没有超过9万需要开具增值税专用发票时仍需要到税务机关代开。税务机关代开专票会保证所开专票的增值税税额及时入库,取得专票的纳税人才可以抵扣。

    小规模纳税人开增值税专票方法?申请代开增值税专用发票的小规模纳税人提出书面申请报告并填写申请表和附营业执照复印件等资料,报县区级国税机关审批。对批准由国税机关代开增值税专用发票的小规模纳税人,县区级国税机关在税务登记证副本上加盖“代开增值税专用发票”字样及代开期限。

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    王侨| 官方答疑老师

    职称:注册会计师,考证讲师

    亲爱的学员你好,我是来自会计学堂的王侨,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

    王侨 官方

    王侨

    您好,我是会计学堂的王侨,请问有什么可以帮助您的吗?
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